Calcular el pago mensual en el RG
En el Régimen General se realizan pagos mensuales del impuesto a la renta, estos se consideran a cuenta del impuesto anual que te corresponde pagar.
Para determinar los pagos a cuenta mensuales debes seguir los siguientes pasos:
a) Determinar el coeficiente que se aplicará a los ingresos del mes:
El coeficiente es la cifra que se multiplica a los ingresos netos del mes y para obtener el coeficiente se debe dividir:
Impuesto calculado del año anterior / Ingresos netos del año anterior
El coeficiente resultante se redondea considerando 4 decimales.
Respecto de los períodos de enero y febrero la división se realiza de la siguiente manera:
Impuesto calculado del año precedente al anterior /Ingresos netos del año precedente al anterior
El coeficiente resultante se redondea considerando 4 decimales.
De no existir impuesto calculado el año anterior, ni del precedente al anterior, para determinar el monto de pago mensual se debe aplicar el 1.5% a los ingresos netos obtenidos en el mes.
b) Determinar la cuota con la aplicación del coeficiente determinado en a):
Una vez determinado el coeficiente, este se aplica a los ingresos netos del mes:
Ingresos Netos x Coeficiente calculado = Cuota A)
c) Compara las cuotas:
La Cuota A) determinada, se compara con la cuota resultante de la siguiente operación:
Ingresos del mes x 1.5%
De la comparación de ambas se elige la mayor, dicho monto es el pago a cuenta mensual determinado.
Ejemplo: Negocios que recién empiezan en el RG
La EMPRESA SAC se ha inscrito en el mes de Mayo del 2019 al RG y desea saber cómo hacer el pago a cuenta mensual del impuesto a la renta. La EMPRESA SAC aplicará el 1.5% a sus ingresos netos del mes, ya que no tiene información para hallar el coeficiente (Impuesto calculado del año anterior / Ingresos netos del año anterior) debido a que ha empezado actividades en el presente año.
Ejemplo: Negocios que están en el Régimen General
La empresa ARTES SAC que se encuentra en el RG desde el 2015, desea saber cómo hacer sus pagos a cuenta de Renta en el año 2019, ha obtenido Ingresos Netos de S/ 50,000 tanto en el mes de enero como en febrero 2019. Sus Ingresos Netos son de S/ 70,000 en cada uno de los meses de marzo a diciembre 2019. Se tienen estos datos:
- Impuesto Calculado año 2017: S/ 185,000.
- Ingresos Netos año 2017: S/ 15, 320, 000.
- Impuesto Calculado año 2018: S/ 320,000.
- Ingresos Netos año 2018: S/ 19, 750,000.
1. Calcular los pagos a cuenta de renta de enero y febrero 2019:
- Obtener el coeficiente:
Impuesto Calculado año 2017 / Ingresos Netos año 2017:
S/ 185,000 / S/ 15, 320, 000 = 0.0121
- Aplicar el coeficiente a los ingresos netos del mes
Ingresos Netos del mes de enero x coeficiente
S/ 50,000 x 0.0121 = S/ 605
- Comparar el resultado anterior, aplicando el 1.5 % a los ingresos netos y elegir el mayor
S/ 50,000 x 1.5% = S/ 750
S/ 50,000 x 0.0121 = S/ 605
Como resultado el pago a cuenta de renta del mes de enero 2019 será S/ 750, el cual se muestra en el Formulario Virtual N° 621 – “IGV – Renta Mensual”, cuando se ingresa la información del coeficiente. Este procedimiento se debe aplicar para el pago a cuenta de renta del mes de febrero 2019.
2. Calcular los pagos a cuenta de renta de marzo a diciembre 2019:
- Obtener el coeficiente:
Impuesto calculado año 2018 / Ingresos netos año 2018
S/ 320,000 / S/ 19, 750, 000 = 0.0162
- Aplicar el coeficiente a los ingresos netos del mes
Ingresos Netos del mes de marzo x coeficiente
S/ 70,000 x 0.0162 = S/ 1,134
- Comparar el resultado anterior, aplicando el 1.5 % a los ingresos netos y elegir el mayor
S/ 70,000 x 1.5% = S/ 1,050
S/ 70,000 x 0.0162 = S/ 1,134
Como resultado el pago a cuenta de renta del mes de marzo 2019 será S/ 1,134, el cual se muestra en el Formulario Virtual N° 621 – “IGV – Renta Mensual”, cuando se ingresa la información que determina el coeficiente. Este procedimiento se debe aplicar a los pagos a cuenta de renta de los siguientes meses (abril a diciembre 2019).