Entidades del estado que deben implementar el Sistema de Control Interno, con la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG

Las entidades del Estado señaladas en el artículo 3 de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.

EXCEPTUADAS:

• El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado – FONAFE y las empresas que se encuentran bajo su supervisión.
• La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP – SBS y las entidades financieras que se encuentran bajo su supervisión.

Clasificación de entidades para la implementación del Sistema de Control Interno según nivel de gobierno y población

Grupo 1

Nacional: Poderes del Estado, Ministerios, Organismos  Constitucionalmente Autónomos, Empresas públicas, así como sus entidades adscritas y ejecutoras.

Regional: Sede central de los Gobiernos Regionales.

Local: Municipalidades de Lima Metropolitana, Municipalidad Provincial del Callao y sus municipalidades distritales, así como sus entidades adscritas.

Grupo 2

Regional: Direcciones regionales, unidades ejecutoras y empresas. Ejemplo: Hospitales Regionales, UGEL.

Local: Municipalidades provinciales de tipo A y B*, municipalidades distritales de tipo D y E*, y entidades adscritas con excepción de las municipalidades comprendidas dentro del Grupo 1.

Ejemplo: empresas públicas, Sociedades de Beneficencia, entre otras.

Grupo 3

Local: Las Municipalidades distritales de tipo F y G*, así como las entidades adscritas a estas municipalidades.

Ejemplo: Empresas públicas, Sociedades de Beneficencia, entre otras.

Responsables

Titular de la entidad

• Máxima autoridad jerárquica institucional.
• En caso de órganos colegiados se entenderá por titular a quien lo preside.
• Es el responsable de la implementación del Sistema de Control Interno en la entidad.

Órgano o unidad orgánica responsable de implementación del SCI

• En Gobierno Nacional, la Secretaría General o la que haga sus veces.
• En Gobierno Regional, la Gerencia Regional o la que haga sus veces.
• En Gobierno Local, la Gerencia Municipal o la que haga sus veces.
• En otras entidades, la máxima autoridad administrativa institucional.
• Coordina la planificación, ejecución, seguimiento y evaluación del Sistema de Control Interno.

Órganos o unidades orgánicas que participan en la implementación del SCI

• Responsables del diseño o ejecución de los productos misionales priorizados y áreas de
  soporte relevantes (planificación, presupuesto, logística, contrataciones, recursos humanos, comunicaciones, integridad pública, entre otros).
• Participan acorde a sus competencias y funciones.

Fases

Fase de planificación

Etapa I: Acciones preliminares

• Acta de Compromiso
• Comité de Control Interno.
• Reglamento del Comité de Control Interno.
• Acta de Compromiso 2021.
• Relación de Funcionarios 2021.
• Sensibilización y Capacitación en Control Interno
• Acciones de Sensibilización y capacitación en Control Interno.
• Plan de Sensibilización y Capacitación en Control Interno.

Etapa II: Identificación de brechas

• Programa de trabajo del Diagnóstico del SCI.
• Diagnóstico del SCI.

Etapa III : Elaboración del plan de trabajo para el cierre de brechas

• Plan de Trabajo en base a los resultados del diagnóstico SCI.

Fase de ejecución

Etapa IV: Cierre de brechas

• Seguimiento de Plan de Acción Anual 2 - 2022.
• Seguimiento de Plan de Acción Anual - 2021.
• Plan de Acción Anual 2021.
• Seguimiento de Plan de Acción.
• Acciones definidas en el plan de trabajo.

Fase de evaluación

Etapa V: Reportes de evaluación y mejora continua

• Reporte de evaluación de la implementación del sistema de control interno - 2023.
• Segundo Reporte de seguimiento de Plan de Acción  Anual - 2023.
• Reporte de evaluación de la implementación del Sistema de Control Interno - 2022.
• Primer reporte de seguimiento de Plan de acción (Semestral) - 2022.
• Plan de acción anual - Sección medidas de Control - 2022.
• Plan de acción anual - Sección medidas de Remediación - 2022.
• Plan de acción anual  - Sección medidas de Remediación.
• Evaluación de la implementación del Sistema de Control Interno - 2022.
• Evaluación de la implementación del Sistema de Control Interno - 2021.
• Reportes de Evaluación respecto a la implementación del SCI.
• Reporte de Evaluación de la etapa de planificación.
• Reporte de Evaluación de la etapa de ejecución (trimestral).
• Informe Final.
• Retroalimentación de los proceso para la mejora continua del SCI.

Normas

• Resolución de Contraloría N° 093-2021-CG, Modificar e incorporar numerales de la Directiva N°006-2019-CG/INTEG.
• Resolución de Contraloría N° 146-2019-CG, Aprobar la Directiva N°006-2019-CG/INTEG.
• Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.
• Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las entidades del Estado.
• Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG, que aprueba las Normas de Control Interno.
• Resolución de Contraloría N° 458-2008-CG, Guía para la implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado.
• Resolución de Contraloría N° 149-2016-CG, Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado.

Cierre de brechas

• Cierre de Brecha I.
• Cierre de Brecha II.

Actas de compromiso

• Reporte de evaluacion de la Implementación del Sistema de Control Interno.